Изменения к законам о НДС, которые будут введены в ЕС в 2021 году, создадут новые трудности для предпринимателей, занимающихся продажей цифровых услуг.

Местонахождения заказчика

Это основное изменение. Согласно существующему европейскому закону о НДС, ставка налога зависит от местонахождения поставщика. Таким образом, поставщики платят одинаковый налог для всех операций в зависимости от своей страны пребывания. С 1 января 2021 года, как пишет https://fortiorlaw.com/, ставка НДС будет зависеть от местонахождения или места проживания конечного заказчика. При этом поставщик обязан проверить его действительное местонахождение. Об этом – ниже.

B2C или B2B

Изменения к закону о НДС, которые войдут в силу в 2015 году, будут относиться только к продажам цифровых услуг на территории ЕС согласно модели «бизнес-клиент». Поэтому предпринимателям следует четко установить, используют ли они взаимоотношения «бизнес-клиент» (B2C) или «бизнес-бизнес» (B2B). На вторую модель нововведения не распространяются.

Новая система MOSS

Согласно нововведениям, будет создана новая система под названием MOSS. MOSS – это факультативная система подачи декларации по НДС. С ее помощью предприниматель выбирает страну идентификации (MSI), в которой он зарегистрирован. Затем MSI распределяет соответствующий НДС по странам, где проходили торговые операции. Если предприниматель отказывается от использования MOSS, ему придется делать это самостоятельно для каждой страны-члена ЕС.

Предприниматели из третьих стран

Новые правила распространяются как на граждан ЕС, так и на граждан третьих стран, занимающихся продажей цифровых услуг.

Как только предприниматель убедится в том, что он будет использовать модель B2C, он должен определить правильную ставку НДС. Для этого ему необходимо изучить ставки НДС в странах Евросоюза. В целом ставки варьируются от 15% в Люксембурге до 27% в Венгрии.

Сбор доказательств

Предприниматель должен доказать, что его клиент находится в определенном месте. Эти доказательства могут быть опровержимыми и неопровержимыми. Согласно новым правилам, торговец должен предоставить хотя бы два непротиворечащих друг другу опровержимых доказательства, таких как: расчетный адрес покупателя, стационарный номер телефона, ІР-адрес, используемый для определения локализации интернет-услуг, код страны в мобильной SIM-карте и другая соответствующая информация, например, данные дисконтной карточки.

Неопровержимые доказательства включают в себя определение точки доступа к WiFi, которую использует клиент.

Хранение данных

Нововведения также обязывают предпринимателей хранить данные о торговых операциях в течение 10 лет. Способ хранения информации не столь важен. Храниться должны следующие данные: сумма операции, вид услуг, размер НДС, дата операции и т.д.

Штрафы за несоблюдение законов

Предприниматели, которые не будут соблюдать новые законы, столкнуться со штрафами в зависимости от страны, где имеет место данное несоблюдение. Штрафы достаточно высокие и варьируются от 3,7 млн евро в Польше до двойной суммы долга в Дании и Бельгии.