Покупатели жилья в новостройках обычно знают, что часть стоимости квартиры можно вернуть через имущественный вычет. О том, что в ту же сумму иногда разрешено включить и затраты на ремонт, вспоминают реже. Право на это есть, но действует оно при нескольких условиях. Если хотя бы одно не выполнено, расходы на отделку налоговая не примет.

Что говорит Налоговый кодекс

Правила описаны в 220-й статье НК РФ. Закон позволяет приплюсовать к цене квартиры ещё несколько видов трат, связанных с её доведением до жилого состояния:

• стройматериалы для чистовой и черновой отделки;

• оплату труда мастеров, которые эту отделку выполняют;

• подготовку проекта и сметы на ремонт.

Отдельной льготы «за ремонт» налоговое законодательство не предусматривает: всё перечисленное просто добавляется к стоимости жилья, и вычет считается от общей суммы.

Главное условие: квартира куплена без отделки

Затраты на ремонт инспекция примет, только если из договора покупки ясно следует, что квартиру передали голыми стенами. Обычно такая оговорка есть в договорах долевого участия, когда дом ещё строится. Если же застройщик продал жильё с чистовым ремонтом или «под ключ», возместят лишь цену самой квартиры: считается, что отделка уже оплачена в её составе.

Поэтому формулировку договора стоит найти и проверить заранее, до начала ремонта: от неё зависит, есть ли смысл вообще собирать чеки и акты.

Документы: без них ремонт не учтут

Налоговая принимает только расходы, подтверждённые бумагами. Понадобятся:

• договор подряда со сметой или перечнем работ;

• акты выполненных работ;

• чеки, квитанции или банковские выписки об оплате;

• чеки на материалы, если их покупали отдельно.

С бригадой, которая работает за наличные без договора, вычет получить не выйдет. Перед заключением сделки разумно уточнить, какие документы выдаёт исполнитель. Подрядчики, которые официально берутся за черновую отделку, — например, bauputz.ru, выполняющий механизированную штукатурку стен и стяжку пола, — заключают договор с фиксированной сметой. Такой пакет бумаг и нужен для декларации.

Что войдёт в расходы, а что нет

Минфин в своих письмах ориентируется на общероссийский классификатор видов деятельности: к отделке относят то, что ОКВЭД называет отделочными работами. На практике принимают:

• штукатурные и малярные работы;

• столярные, плотничные и стекольные работы, включая остекление окон квартиры;

• устройство покрытий полов, в том числе стяжку;

• облицовку стен;

• материалы для этих работ: штукатурные смеси, шпаклёвку, краску, плитку, напольные покрытия.

Отказывают обычно по таким позициям:

• мебель и бытовая техника, даже встроенная;

• сантехнические приборы — ванна, унитаз, раковина;

• межкомнатные двери;

• остекление балкона или лоджии.

Лимит в 2 млн: когда ремонт действительно увеличит возврат

Предельная сумма имущественного вычета — 2 млн рублей на человека, и в неё входят и квартира, и отделка вместе. Если жильё стоило дороже этой суммы, лимит исчерпан уже ценой покупки, и чеки за ремонт ничего не добавят.

Отделка влияет на итог в двух случаях:

• квартира стоила меньше 2 млн рублей — тогда ремонт добирает остаток лимита;

• жильё оформлено в совместную собственность супругов — у каждого свой лимит в 2 млн, и общие расходы можно распределить так, чтобы оба получили максимум.

Сколько вернётся на руки, зависит от ставки НДФЛ, по которой человек платил налог. С 2025 года действует прогрессивная шкала, поэтому с 2 млн рублей можно вернуть от 260 тысяч при ставке 13% до 440 тысяч при ставке 22%.

Как оформить возврат

Заявить вычет можно двумя способами:

• подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС по итогам года и получить налог на счёт;

• получить уведомление о праве на вычет и передать его работодателю, тогда налог перестанут удерживать из зарплаты.

Вернуть налог можно за три предыдущих года. Расходы на отделку указывают вместе со стоимостью квартиры и прикладывают к декларации договоры, акты и платёжные документы.