БНК публикует разъяснения специалистов УФНС по Коми по снижению налоговых ставок и уплате взносов.

Фото Виктора Бобыря

Вопрос

Все ли малые и микропредприятия смогут применить снижение ставки в 2 раза по налогу на имущество и страховых взносов в ПФР с 01. 04.2020, или есть какие то ограничения

Ответ

Согласно Закону Республики Коми от 08.05.2020 № 24-РЗ с 01.01.2020 снижена с двух до одного процента налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, для организаций, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства и зарегистрированных в Коми по месту нахождения юридического лица или его обособленного подразделения.

Что касается ставок страховых взносов, то согласно федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (10% в ПФР и 5% в ФОМС) плательщики страховых взносов при условии внесения сведений о них в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Данный пониженный тариф может применяться в отношении выплат, начисленных за периоды, начиная с апреля 2020 года. Включено ли ваше предприятие в реестр МСП, можно проверить здесь.

Вопрос

Говорят про снижение налогов по УСН в 2020 году. Для тех, кто работает на патенте, будет аналогичное снижение?

Ответ

Ставки налога при применении УСН в соответствии с Законом Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ снижены в 2 раза. Что касается ставок при применении патентной системы налогообложения, то Налоговым кодексом установлена ставка 6%. При этом Законом Республики Коми от 20 апреля 2015 № 9-РЗ установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Так называемые «налоговые каникулы» действуют до 31декабря 2020.

В настоящее время Правительством РФ рассматриваются дополнительные меры поддержки с учетом предложений Президента Российской Федерации В.В. Путина, озвученных в ходе выступления 11 мая 2020 года. В частности, для пострадавших отраслей предложено отменить уплату налогов и страховых взносов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Вопрос

Будет ли снижение отчислений в ПФР и соцстрах с зарплат сотрудников малых и микропредприятий?

Ответ

Статьей 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, с заработной платы работников, превышающей МРОТ (12130 руб.), применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование - в размере 10,0 %;

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0%;

- на обязательное медицинское страхование - в размере 5,0 %.

Вопрос

Будет ли снижение коэффициента для исчисления ЕНВД для малого и микро бизнеса?

Ответ

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.31 Налогового кодекса представительными органами муниципальных образований могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. В настоящее время на территории региона изменения в действующие решения муниципальных образований о введении ЕНВД не вносились.

Вопрос

Будет ли, и если будет, то с какой даты и на какой срок снижение процентов по УСНО для малых и микро предприятий?

Ответ

Для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, законом Республики Коми от 8 мая 2020 № 12-РЗ снижены ставки в 2 раза: с 6% до 3% при объекте «доходы» и с 15% до 7,5% при объекте «доходы минус расходы». Пониженные ставки будут действовать с 01января 2020 до 31декабря 2022 года.

Вопрос

Добрый день! Подскажите пожалуйста, почему для ЕНВД нет ни каких снижений налоговых ставок в отличие от других режимов налогообложения? Да, я понимаю, что ЕНВД отменяют с 01.01.21 года, но нам ещё работать 3 квартала на данном режиме! Ведь большинство предприятий общепита сидят на ЕНВД, и все мы сейчас не работаем.

Планируется ли дать послабление налоговых ставок?

Ответ

Согласно постановлению правительства РФ от 2 апреля 2020 № 409 для субъектов МСП из перечня наиболее пострадавших отраслей перенесены сроки уплаты налогов и страховых взносов на 4 – 6 месяцев. Кроме того, таким организациям и предпринимателям в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 предусмотрены субсидии с федерального бюджета. Что касается снижения ставки ЕНВД, то в соответствии с пунктом 2 статьи 346.31 Налогового кодекса представительными органами муниципальных образований могут быть установлены ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Таким образом, предоставление указанных преференций Кодексом делегировано представительным органам муниципальных образований.

При этом в настоящее время правительством РФ рассматриваются дополнительные меры поддержки с учетом предложений Президента Российской Федерации В.В. Путина, озвученных в ходе выступления 11 мая 2020 года. В частности, для пострадавших отраслей предложено отменить уплату налогов и страховых взносов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Вопрос

За 2020 год ИП облагается налогом на недвижимость по кадастровой оценке. Ставка налога 1 % или 2 %?

Ответ

Законом Республики Коми от 08.05.2020 № 24-РЗ с 2% до 1 % снижена ставка по налогу на имущество организаций, зарегистрированных в республике и отнесенных к субъектам МСП. Для физических лиц ставки устанавливаются местными органами власти. В запросе не указано, где находится имущество предпринимателя и к какому виду оно относится, поэтому рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вопрос

Почему ИП, которые не работают с 28 марта, не признаны по своей деятельности потерпевшими от короновирусной пандемии и не получают доходов, должны платить налоги в пенсионный фонд? Деятельность не ведется (не по собственной воле), а налоги плати.

Ответ

Обязанность по уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов в фиксированном размере в условиях пандемии коронавируса не перенесена, так как срок уплаты страховых взносов – не позднее 31 декабря. При этом периоды деятельности включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, только при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда. Срок уплаты страховых взносов в размере 1% (при получении дохода за 2019 год свыше 300 тысяч рублей) перенесен постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 на четыре месяца, т.е. с 01.07.2020 на 02.11.2020.

Вопрос

Уплата налога по УСН (доходы минус расходы) для ИП за 2019 год будет продлен срок с 30 апреля на более поздний? Авансовые платежи за первый квартал и первое полугодие 2020 года по УСН также будет продлен срок по их уплате?

Ответ

Субъектам МСП из пострадавших отраслей сроки уплаты налогов и взносов перенесены на основании постановления правительства от 02.04.2020 № 409. Заявление подавать в данном случае не надо. Срок уплаты налога по УСН перенесены в следующим образом:

- за 2019 год: на 6 месяцев - с 30.04.2020 до 31.10.2020,

- авансовый платеж за 1 квартал 2020 года: на 6 месяцев - с 27.04.2020 на 26.10.2020,

- авансовый платеж за 2 квартал 2020 года: на 4 месяцев - с 27.07.2020 на 25.11.2020.

При этом в настоящее время правительством РФ рассматриваются дополнительные меры поддержки с учетом предложений Президента Российской Федерации В.В. Путина, озвученных в ходе выступления 11 мая 2020 года. В частности, для пострадавших отраслей предложено отменить уплату налогов и страховых взносов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробная информация о переносе сроков представления отчетности и сроков уплаты налогов размещена на сайте ФНС России в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».