Фонд реализации программы экономики остался под наблюдением
Арбитражный суд РК продлил до 25 октября процедуру наблюдения в отношении «Фонда реализации Программы развития экономики Республики Коми». Об этом сообщил еженедельник «Молодежь Севера».
Банкротство фонда инициировала компания «Комистрой». Долг перед кредитором составлял около 500 тыс. руб. Определением суда в отношении фонда была введена процедура наблюдения. Временным арбитражным управляющим была назначена Светлана Андронович от филиала НП «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Северо-Запада в Республике Коми».
В ходе судебного разбирательства в третью очередь реестра требований кредиторов фонда были включены и требования ФНС России в сумме 24,1 млн. руб., в том числе 18,5 млн. задолженности по налогам.
Как следовало из отчета управляющего по итогам наблюдения, основной доход фонд получает от сдачи в аренду принадлежащего ему имущества - это нежилые помещения площадью 608,6 кв. метров в Сыктывкаре по ул. Интернациональной, 108А. Кроме того, управляющий располагала сведениями о планируемой регистрации права собственности на другие помещения, расположенные в этом же здании (534 кв. метра), и в здании по ул. Интернациональной, 152.
Как заявила в суде управляющий, безубыточная деятельность фонда возможна при условии погашения имеющихся долгов за счет привлечения заемных средств или инвесторов.
В ходе заседания было озвучено, что компания «Центрагросервис», являющаяся владельцем 97% уставного капитала фонда, готова предоставить заем на недостающую для погашения оставшейся задолженности перед кредиторами сумму в 22,2 млн. руб.
Суд продлил процедуру наблюдения до 25 октября, после чего, возможно, будет решен вопрос о выходе фонда из процедуры банкротства или переходе на конкурсное производство.
Напомним, бывший генеральный директор «Фонда реализации программ развития экономики РК» Александр Аксенов обвиняется в хищении 81 млн. руб. по 12 эпизодам. Арестованный в феврале 2010 года, Аксенов провел около года в следственном изоляторе. В условиях заключения у экс-гендиректора обнаружился ряд заболеваний: гипертония, хроническая ишемическая болезнь сердца и сахарный диабет. Сейчас он проходит лечение в одном из медицинских учреждений Сыктывкара.
Производство по уголовному делу в отношении Александра Аксенова было приостановлено в начале сентября по состоянию здоровья обвиняемого.
Комментарии (11)
В ходе выездной налоговой проверки Инспекцией было установлено, что в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщиком были включены затраты по приобретению у ООО «Энтузиаст» водного огнезащитного лака «Стабитерм-117» на сумму 95 376 руб. 77 коп., в том числе НДС - 14 549 руб. Оприходование указанного товара произведено на основании товарной накладной № 25 от 21.01.2008г.
Оплата выставленного ООО «Энтузиаст» счета-фактуры № 00000025 от 21.01.2008г. произведена наличными денежными средствами; при приеме от руководителя ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» Аксенова А.Ю. наличных денежных средств ему была выдана квитанция к приходному кассовому ордеру № 31 от 21.01.2008г.
По результатам выездной налоговой проверки из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, были исключены затраты по оплате товаров, приобретенных у ООО «Энтузиаст», в сумме 80 827 руб. 77 коп., а из состава налоговых вычетов - налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе стоимости товаров, приобретенных у ООО «Энтузиаст», в сумме 14 549 руб.
Как следует из выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (том 14, листы 36-39) ООО «Энтузиаст» было зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией ФНС по г. Сыктывкару 10.01.2007г., единственным учредителем организации является Савицкий Алексей Владимирович, до 10.04.2011г. руководителем ООО «Энтузиаст» являлся Смирнов Лев Николаевич, с 11.04.2011г. - Савицкий А.В., местом нахождения ООО «Энтузиаст» является г. Сыктывкар, ул. Огородная, 6.
На требование о представлении документов № 18815 от 07.06.2011г., направленное Инспекцией по вышеуказанному адресу, от ООО «Энтузиаст» поступило письмо № 1 от 14.06.2011г. (том 3, лист 9), в котором указано, что ООО «Энтузиаст» никакой деятельности с ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики РК» ООО «Энтузиаст» не вело.
Как следует из имеющегося в материалах дела протокола осмотра предметов и документов от 17.02.2010г. (том 8, листы 2-136) в числе предметов, изъятых в ходе обыска офиса ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» имелась печать ООО «Энтузиаст».
Допрошенный в качестве свидетеля Савицкий Алексей Владимирович (протокол допроса свидетеля от 04.06.2010г., том 6, листы 152-153) пояснил, что основным видом деятельности ООО «Энтузиаст» являлось предоставление в аренду торговых помещений; с 2009 года организация никакой деятельности не ведет; с ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» ООО «Энтузиаст» никаких гражданско-правовых отношений не имело, с руководителем указанной организации Аксеновым А.Ю. он не знаком.
Аналогичные показания были даны и директором ООО «Энтузиаст» Смирновым Львом Николаевичем (протокол допроса свидетеля от 04.06.2010г., том 6, листы 156-158), который после ознакомления со счетом-фактурой № 00000025 от 21.01.2008г. и товарной накладной № 25 от 21.01.2008г., факт подписания указанных документов отрицал, указав на то, что инициалы лица, подписавшего указанные документы (А.Е.), не соответствуют его инициалам.
Как следует из протоколов допроса главного бухгалтера ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики РК» Старцевой Елены Валентиновны (протоколы допроса свидетеля от 14.02.2010г., от 27.07.2010г., том 6, листы 34-49) основным видом деятельности ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» в проверяемом периоде являлась сдача в аренду находящихся на балансе предприятия нежилых помещений, в том числе расположенных по адресам: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108, 108А, 152, ул. Первомайская, 78. С целью выполнения своих обязательств перед арендаторами ОАО «Фонд реализации программы развития экономики Республики Коми» приобретало у ресурсоснабжающих организаций коммунальные ресурсы, а также осуществляло эксплуатационное обслуживание зданий, заключающееся в контроле за техническим состоянием зданий, систем водоснабжения, отопления, канализации, электроснабжения и их мелком текущем ремонте силами штатных работников организации; капитальный ремонт производился исключительно силами арендаторов. По утверждению Старцевой Е.В., с 2005 года работниками бухгалтерии ОАО «Фонд реализации Программ развития экономики Республики Коми» по указанию руководителя Аксенова А.Ю., который лично передал ей печати различных организаций, производилось оформление фиктивных документов (договоров, товарных накладных, счетов-фактур) о якобы имевших место поставках в адрес ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» товаров (работ, услуг); денежные средства в размере стоимости несуществующих товаров из кассы предприятия забирал лично Аксенов А.Ю.; в 2007 году с целью увеличения объема средств, выводимых из хозяйственного оборота по фиктивным документам, Аксенов А.Ю. дал ей указание сменить схему искусственного завышения расходов, для чего перейти на безналичную форму расчетов. В числе организаций, которые никогда товары (работы, услуги) ОАО «Фонда реализации Программы развития экономики Республики Коми» не реализовали, Старцева Е.В. указала и ООО «Энтузиаст».
Пояснения Старцевой Е.В. о том, что реальные хозяйственные отношения между ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» и ООО «Энтузиаст» отсутствовали, а документы, касающиеся хозяйственных отношений с указанной организацией, являются фиктивными и составлены по указанию руководителя ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» подтверждаются и показаниями Орешниковой Алены Львовны (протокол допроса свидетеля от 22.07.2010г., том 6, листы 65-72), которая с октября 2004 года по сентябрь 2009 года занимала должность заместителя главного бухгалтера ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми».
ООО «Древко»
Как следует из материалов дела, в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли за 2008 год, ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» были отнесены затраты по оплате ООО «Древко» работ по теплоизоляции стен в административных зданиях, расположенных по адресам: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108, 108А (договоры подряда от 24.12.2007г., от 14.02.2008г.); ремонтных работ в служебных помещениях административных зданий по адресам: г. Сыктывкар, ул. Ленина, 73, ул. Интернациональная, 108, 108А (договоры возмездного оказания услуг от 25.02.2008г., от 10.03.2008г., от 20.03.2008г., от 16.05.2008г., от 02.06.2008г., от 01.07.2008г., от 15.09.2008г., от 29.10.2008г.); электромонтажных работ в административном здании по адресу: г. Сыктывкар, ул. Ленина,73 (договор возмездного оказания услуг от 10.06.2008г.); демонтажу воздуховодов, замене трубопроводов водоснабжения в административном здании по адресу: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108А (договоры возмездного оказания услуг от 08.08.2008г., от 11.08.2008г.) на общую сумму 28 906 206 руб. 31 коп. (без НДС), в состав налоговых вычетов в 2008 году был включен налог на добавленную стоимость, исчисленный со стоимости указанных работ, в сумме 5 203 117 руб. 13 коп.
В подтверждение факта выполнения указанных работ оформлялись акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2); на основании счетов-фактур на общую сумму 34 109 323 руб. 44 коп., выставленных на оплату вышеуказанных работ, ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» перечислило на расчетный счет ООО «Древко» 30 400 830 руб.; по данным бухгалтерского учета налогоплательщика, по состоянию на 31.12.2010г. задолженность перед ООО «Древко» составляла 3 708 493 руб. 44 коп.
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Древко» (том 14, листы 28-35) было зарегистрировано в качестве юридического лица Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Сыктывкару 22.07.2004г., местом нахождения организации является г. Сыктывкар, м. Човью, 2.
По данным Инспекции ФНС по г. Сыктывкару, где с момента государственной регистрации ООО «Древко» состоит на налоговом учете, единственным учредителем общества являлся Ершов Алексей Иванович, с 08.11.2011г. по 24.07.2011г. 100 процентов доли участия принадлежало Щемелеву Олегу Владимировичу, а с 25.07.2011г. единственным участником общества является Катаев Иван Иванович, зарегистрированный по месту жительства по адресу: г. Пермь, ул. Ракитная, дом 16, кв. 12; в качестве руководителей ООО «Древко» значились: с 22.07.2004г. по 25.10.2007г. - Ершов Алексей Иванович, с 25.10.2007г. по 01.06.2010г. - Щемелев Олег Владимирович, с 01.06.2010г. по 26.10.2010г. - Ершов Алексей Иванович, с 26.10.2010г. по 22.06.2011г. - Яфтурин Виктор Николаевич, с 22.06.2011г. по 25.07.2011г. - Щемелев Олег Владимирович, с 25.07.2011г. - Катаев Иван Иванович.
Сведениями о наличии у ООО «Древко» транспортных средств, самоходных машин, земельных участков, иного недвижимого имущества и иных основных средств Инспекция ФНС по г. Сыктывкару, Управление службы государственной регистрации, кадастра и карторгафии по Республике Коми (уведомление об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений № 01/121/2011-160 от 25.04.2011г., том 3, лист 44), ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Республике Коми (письмо № 02-50/786 от 17.03.2011г., том 3, лист 46), ГИБДД УВД г. Сыктывкара (письмо № 28/7-4815 от 15.03.2011г., том 3, лист 48), Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации муниципального образования городского округа «Сыктывкар» (письмо № 3736 от 15.03.2011г., том 3, лист 49) не располагают; с 2011 года бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Древко» в налоговый орган не представляет; сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) за 2008 годы ООО «Древко» в налоговый орган не представлены; в налоговой декларации по единому социальному налогу за 2008 год (том 15, листы 4-10) указано на отсутствие работников.
Согласно налоговой декларации ООО «Древко» по налогу на прибыль за 2008 год (том 15, листы 44-54) доходы от реализации составили 147 786 464 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов, - 145 274 323 руб., внереализационные расходы - 2 388 799 руб., налоговая база - 123 342 руб., исчисленная к уплате сумма налога на прибыль - 29 602 руб.; при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) за 2008 год на сумму 174 388 026 руб., исчисленная к уплате в бюджет и отраженная в налоговых декларациях за 2008 год (с учетом заявленной суммы налоговых вычетов) сумма налога на добавленную стоимость составила всего 71 798 руб. (том 15, листы 54-71).
По данным бухгалтерского баланса ООО «Древко» (том 15, листы 11-13) дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008г. составляла 5 812 тыс. руб., по состоянию на конец 2008 года составила 3 285 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2010г. - 1 103 тыс.руб., то есть в бухгалтерском учете сведения о наличии у ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» задолженности перед ООО «Древко» в сумме 3 708 493 руб. 44 коп. не отражены.
На основании представленных банками (АКБ «Северный Народный Банк» (ОАО), Сыктывкарским филиалом ОАО «Коми региональный банк «Ухтабанк», выписок о движении денежных средств по расчетному счету и иных документов, Инспекцией было установлено, что большая часть денежных средств поступавших на расчетный счет ООО «Древко» снималась наличными Щемелевым Олегом Владимировичем.
Согласно объяснениям Щемелева О.В. (протокол опроса от 22.02.2010г., том 3, листы 75-77), в июле 2007 года он по предложению своего знакомого Фибихера Александра переоформил на себя, как на единственного участника ООО «Древко», одновременно с этим заняв должность директора данной организации. Фибихер А., с которым он находился в приятельских отношениях, познакомил его с Христорисом С., который попросил оказать помощь в обналичивании через ООО «Древко» денежных средств, уточнив, что на расчетный счет ООО «Древко» будут поступать денежные средства, которые он, как директор ООО «Древко», должен снимать и передавать Христорису С. в полном объеме, за исключением расходов, связанных с оплатой услуг банка и уплатой налогов. Не видя в указанном предложении криминала, они с Фибихером А. согласились. По утверждению Щемелева О.В., начиная с конца 2007 года на расчетный счет ООО «Древко» несколько раз в месяц в основном от ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» (несколько раз денежные средства поступали от ООО «НПК «Евростандарт» и РУ «Ресурсы Севера») стали поступать денежные средства в размере от нескольких сот тысяч до одного - двух миллионов рублей, большую часть их которых (за минусом оговоренного процента) он снимал с расчетного счета по чековой книжке и передавал Христорису С. Через несколько дней после каждой такой операции Христорис С. приносил ему договоры, акты выполненных работ и счета-фактуры, согласно которым ООО «Древко» якобы произвело работы в интересах плательщиков, в том числе ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми», которые он подписывал, заверял печатью ООО «Древко»; один экземпляр указанных документов Щевелев О.В. оставлял себе, второй - возвращал Христорису С.; фактически ООО «Древко» никакие работы для ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» не выполняло. Всего на расчетный счет ООО «Древко» от ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» поступило и было обналичено около 30 млн. руб.
Аналогичны пояснения были даны Фибихером Александром Яковлевичем (протокол опроса от 22.02.2010г., том 3, листы 78-80), который, кроме того, указал, что в начале 2009 года он передал за вознаграждение Христорису С. имевшиеся у него печать и учредительные документы ООО «Энтузиаст»; при этом пояснить, каким образом они к нему попали, не смог.
Христорис Сергей Васильевич пояснения Щемелева О.В. и Фибихера А.Я. подтвердил (протокол опроса от 22.02.2010г. и протокол допроса свидетеля от 24.05.2010г., том 3, листы 81-88), указав на то, что он действовал по предложению руководителя ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» Аксенова А.Ю., которому и передавал наличные денежные средства.
Как следует из протокола допроса Гуревича Алексея Давидовича от 15.02.2010г. (том 6, листы 99-102), который с марта 2005 года работает в ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики коми» в должности инженера по строительству, за период его работы силами работников ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» с использованием материалов, закупленных предприятием, был осуществлен косметический ремонт нескольких кабинетов и ремонт кровли в здании по адресу: г. Сыктывкар, ул. Первомайская, 78 (примерно в 2006 - 2007 годах), замена линолеума на втором этаже, покраска стен второго и третьего этажа в здании по адресу: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная 152 (в 2006 году), укладка в том же году на крыше указанного здания кровельной мембраны марки «Линокорм», а также отделка личного кабинета Аксенова А.Ю. (в конце 2005 года - начале 2006 года). Кроме того, с привлечением субподрядчиков была произведена реконструкция кровель в зданиях, расположенных по адресам: г. Сыктывкар, ул. Ленина, 73 (летом 2006 года) и г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 152 (осенью 2008 года). По утверждению свидетеля, все иные строительно-монтажные и отделочные работы на объектах, обслуживаемых ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми», выполнялись арендаторами.
При допросе в качестве свидетеля 06.12.2010г. (протокол допроса свидетеля от 06.12.2010г., том 6, листы 103-109) Гуревич А.Д. более детально пояснил, какие именно ремонтные работы выполнялись в период его работы в ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми». Исходя из пояснений Гуревича А.Д. работы по косметическому ремонту коридоров и кабинетов (побелка потолков, окраска окон и стен, оклейка стен обоями и т.д.) в обслуживаемых ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» зданиях, в том числе расположенных по адресам: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108 и 108А, выполнялись силами работников предприятия или арендаторами самостоятельно; объемы работ, стоимость которых составляла бы более 55 млн. руб., на объектах, обслуживаемых предприятием, не выполнялись; для выполнения ремонтных работ в качестве подрядчиков привлекались ООО «СпецТехСервис» (ремонт в 2008 или в 2009 году теплового узла административного здания, расположенного по адресу: ул. Интернациональная, 108А, частичная замена труб в зданиях, расположенных по адресам: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108 и 108А, ул. Ленина, 73), ООО «Сыктывкарское управление строительства» (реконструкция кровли на административном здании по адресу: г. Сыктывкар, ул. Ленина, 73, в 2006 году; переделка кровли здания, расположенного по адресу: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108А, с плоской на шатровую примерно осенью 2008 года), ООО «Эконом-Сервис» (частичная замена труб в зданиях по адресам: г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 108 и 108А, ул. Ленина, 73); о таких организациях, как ООО «Энтузиаст», ООО «Древко», ООО «МАИФ» и ООО «Рубин» ему ничего не известно.
Не подтвердила факт выполнения в проверяемом периоде значительных объемов ремонтных работ и заместитель директора по хозяйственной деятельности ОАО «Фонд реализации Программы развития экономики Республики Коми» Павловская Наталия Николаевна (протокол допроса свидетеля от 14.10.2010г., том 6, листы 93-98).
Помимо показаний вышеуказанных лиц то обстоятельство, что ООО «Древко» работы, указанные в договорах и актах о приемке выполненных работ (форма № КС-2) не выполняло и использовалось с целью завышения расходов путем оформления фиктивных документов и обналичивания денежных средств подтверждается показаниями главного бухгалтера Старцевой Е. В. и заместителя главного бухгалтера Орешниковой А.Л. (том 6, листы 34-77), согласно которым ООО «Древко» относится к числу организаций, документы, касающихся хозяйственных отношений с которыми оформлялись по указанию руководителя для завышения расходов.